Ammatinharjoittajan ja toiminimiyrittäjän verotuksessa säästäminen perustuu ennen kaikkea tarkkaan kulujen kirjaamiseen ja ennakointiin. Koska toiminimen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona, jokainen vähennys pienentää suoraan maksettavan veron määrää.
Kirjanpitoon kaikki yritystoimintaan liittyvät pienetkin kulut!
Kynät, paperit, tietokoneet ja puhelimet ovat vähennyskelpoisia. Voit vähentää puhelimen hinnan kokonaan, jos se on pääasiassa työkäytössä. Jos työkäytön osuus on alle 50 %, voit vähentää puolet hinnasta. Oman ammattitaidon ylläpitämiseen liittyvät kurssit ja kirjat ovat niin ikään vähennyskelpoisia.
Jos työskentelet kotoa, voit tehdä kaavamaisen työhuonevähennyksen tai vähentää todelliset kulut (vuokra, sähkö, netti jne.) työtilan pinta-alan suhteessa. Palkansaajilta poistui työhuonevähennys vuoden 2026 alusta.
Verottaja myöntää toiminimiyrittäjille automaattisesti 5 % yrittäjävähennyksen yritystoiminnan tuloksesta, eikä tätä tarvitse erikseen hakea. Tosin, on paljon puhuttu että tämä(kin) etu poistuisi tulevaisuudessa - ja jos niin käy - se heikentää toiminimiyrittäjän asemaa radikaalisti.
Matkustaminen merkittävä vähennyskohde
Voit tehdä veroilmoituksella lisävähennyksen tilapäisistä työmatkoista aiheutuneista kuluista (esim. oman auton käyttö ja lisääntyneet elantokustannukset). Myös julkisen liikenteen liput ja taksimatkat sekä majoitus ovat vähennyskelpoisia, silloin kun ne liittyvät yritystoimintaan.
Toiminimiyrittäjän oman auton käyttöön liittyy tärkeitä sääntöjä, jotka vaikuttavat suoraan verotukseen ja siihen, miten kuluja saa vähentää. Keskeisin tekijä on ”50 prosentin sääntö”, jossa autolla ajetut kilometrit kalenterivuoden aikana määrittävät, kuuluuko auto yrityksen varoihin vai yrittäjän yksityisvaroihin.
Jos yli puolet ajoistasi on yksityisajoja, auto on yksityisomaisuuttasi. Et voi maksaa itsellesi verovapaita kilometrikorvauksia, mutta voit tehdä veroilmoituksella lisävähennyksen työajoista, ja vähennys vastaa palkansaajien verovapaata kilometrikorvausta.
Jos taas yli puolet ajoistasi on yritystoiminnan ajoja, auto kuuluu automaattisesti yrityksen varoihin. Kaikki auton todelliset kulut, kuten polttoaineet, vakuutukset, huollot ja poistot, kirjataan yrityksen kuluiksi. Koska yritys maksaa kaikki kulut, yksityisajojen osuus on oikaistava pois veroilmoituksella tai kirjanpidossa. Huomaa että matka kotoa kiinteälle työpaikalle tai toimistoon on aina yksityisajoa, ja yksityisajot lisäävät verotettavaa tuloasi.
Ilman ajopäiväkirjaa ei pärjää
Pidä aina ajopäiväkirjaa, olipa työajoa kuinka paljon tai vähän tahansa. Se on ainoa tapa todistaa verottajalle työ- ja yksityisajojen suhde. Pakolliset tiedot jokaisesta työajosta ovat: ajon alkamis- ja päättymisaika, ajon alkamis- ja päättymispaikka (sekä tarvittaessa reitti), matkamittarin lukema alussa ja lopussa, matkan pituus ja ajon tarkoitus. Käyttämässämme kuittikuvaajassa on myös mahdollisuus tehdä matkalasku, joka laskee ja kellottaa em. asiat automaattisesti kun annat lähtö- / paluupaikan ja määränpään.
Huomioi myös muut edut
Jos tulosi muuttuvat vuoden aikana, päivitä ennakkoveron määrä heti OmaVerossa välttääksesi kalliit viivästyskorot tai suuret mätkyt. Jos liikevaihto on alle 20 000 euroa et ole lainkaan alv-velvollinen.
Voit vähentää 50 % edustusmenoista (esim. asiakaslounaat), kunhan niillä pyritään uusien liikesuhteiden luomiseen. Huomioi, että asiakaslounaassa sinun on merkittävä "yritys + henkilö", jonka kanssa lounastit.
Yrittäjän eläkevakuutusmaksut ovat kokonaan verovähennyskelpoisia joko yrityksen tai yrittäjän omassa verotuksessa.
Jos yrityksesi tekee tappiota, voit vähentää sen tulevien vuosien voitoista jopa 10 vuoden ajan, tai vaatia sen vähennettäväksi saman vuoden pääomatuloistasi.